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PART5 现金流量表的秘密
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“虽然现金流量表的名字挺复杂，但其实是一张非常简单的表。
首先说说为什么要编制现金流量表，其次谈谈现金流量表到底是一张什么样的表。”
“应该和现金有关系吧？”
“对，妈，您真会猜，知道顾名思义了。
咱们把上面这两个问题倒过来说，先说说什么是现金流量表，您还记得您自己做的账本吗？把赊销的那几部分内容减除去，就是现金流量表。
这张财务报表所反映的，是企业在过去一个经营周期内，现金的流入和流出情况，以及在会计期末的时候，企业能够得以支配的现金到底有多少。
其实这张表有点像利润表，先说说相同点。
这两张表表达的都是企业经过一段时间的经营，对一定的经营成果的占有情况和企业的运营情况。
区别在什么地方呢？利润表是以货物作为线索串起来的一张报表，而现金流量表，则是以现金作为线索串起来的一张表。
那么为什么企业要编制这样一张报表呢？我先给您说个故事，帮助您理解一下。”
“我上中学的时候咱们这里开过一个中式快餐店叫金麦穗，刚刚开业的时候经营得不错，所以老板有点冒进，据说当时的雄心壮志是一年之内在咱们市开100家分店。
我当时去过两次，说实话不太好吃。
中餐的烹饪理念和西餐本就有所不同，西餐可以标准化，可以批量生产；但是中餐讲究的是运用之妙存乎一心，每个厨师每次做出的每道菜滋味都应该有所不同。
金麦穗按照西餐的方法做中餐，只能做出菜汤生冷、牛肉生硬、蔬菜又生又冷又硬的盖浇饭。
不过这可能也只是我一个人的想法，那个年代人民群众全都朴实可爱，不怎么挑剔，我去的时候里面乌泱乌泱的，全都是人。
但是两年之后，这个品牌再也看不到了，妈，您说这是什么道理？”
“大家都吃腻了呗。”
“对，这肯定是原因之一。
后来我看报纸，原来是该公司的老板雄心万丈，总是想着一年开100家分店的事情。
结果一家的店面还没稳固起来，就急急忙忙地想开第二家、第三家，自己没钱开了就找银行贷款。
结果当人们慢慢厌倦了他们的菜品，慢慢淡出他们的餐厅，匆忙之间开起来的若干家店全都成了公司的负担。
生意不好，倒也没什么变动成本，但是固定成本是跑不掉的，比如房租、人员的工资等。
等到这家公司再也拿不出钱来支付这些固定成本的时候，只好关门大吉。
所以这家公司倒闭的重要原因，除了饭菜不好吃，花样缺乏更新之外，更重要的原因在于，他们的现金流出了问题。
如果咱们把企业的现金流比作一条链子，当企业盲目扩张，或者成本骤然上升的时候，这条链子会被拉长拉细。
当它长到细到自己不能承受的时候，就会断掉。
企业没有了现金，好像人没了血液，当然只能死掉。
这几年我看到好多类似的民营企业，越来越觉得流动资金对于一家企业来说特别重要。
一家企业生意做得再好，利润表上的数字再好看，还是要看看账上能随时支配的流动资金有多少。
这和老百姓过日子的道理是一样的，银行存款永远是最可靠的资产。”
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